应交增值税怎么算，应交增值税的计算

本文目录一览

1，应交增值税的计算
2，应交增值税怎么算
3，应交增值税怎么计算
4，如何计算应交增值税额
5，本月应交纳增值税的计算
6，应交增值税怎么算
7，会计分录中的应交增值税是怎么算得
8，应交增值税怎么算
9，增值税怎么计算应缴税额
10，应交增值税怎么算
11，应交增值税怎么算
12，应交增值税怎么算
13，应交税费应交增值税销项税怎么计算
14，应交增值税的计算公式是什么

1，应交增值税的计算

一般纳税人的增值税税额=本月销项税额-本月已认证的进项税=销项税额-进项税额(税率17%)小规模纳税人增值税税额=本月含税收入/（1+3%）*3%

1、应交增值税：5000－2000＝3000.00元； 2、应交城建税：（3000+2600）×7%＝392.00元 3、应交教育附加费：（3000+2600）×3%＝168.00元 4、应交地方教育附加费：（3000+2600）×2%＝112.00元

本月销项税额-本月已认证的进项税额,所得的差就是本月应交的增值税

应交增值税的计算

2，应交增值税怎么算

应交增值税的计算公式为：应纳税额=当期销售额×税率-当期进项税额。非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物，不得从销项税额中抵扣。纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额。法律依据《中华人民共和国增值税暂行条例》第四条除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产（以下统称应税销售行为），应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额－当期进项税额。当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。

应交增值税怎么算

3，应交增值税怎么计算

应纳税额=当期销项税额-当期进项税额当期销项税额=销售额*17%（或13%）当期进项税额=准予抵扣-不予抵扣销售额-销售收入/1+税率

你好，当期应交增值税=期初留抵+销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税按照你图中的那些增值税项目，负数金额表示借方数据，当年度该企业应交增值税为借方4581.2，也就是说当年你们交了95747.55的增值税是多交了，无需再补交了。为了更直观些，下表根据你的项目合并整理了下：

销项税额+进项税额转+出未交交增值税-进项税额-待扣进项税额=应交税额

应交增值税怎么计算

4，如何计算应交增值税额

应交增值税的计算公式为：应纳税额=当期销售额×税率-当期进项税额。非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物，不得从销项税额中抵扣。纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额。【法律依据】《中华人民共和国增值税暂行条例》第四条除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产（以下统称应税销售行为），应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额－当期进项税额。当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。

5，本月应交纳增值税的计算

本月应交纳增值税=本月销项税-(本月进项税-本月进项税转出-免抵退税不得免征和抵扣税额)-上期留抵税金

本月应交纳增值税=本月应交增值税的贷方金额-本月应交增值税的借方金额-上期留抵税金应交增值税的贷方金额：1.销项税，2.进项税额转出，.3.出口退税，4.免抵退税不予抵扣抵减额应交增值税的借方金额：1.进项税，2.已交税金，3.出口抵减内销产品应纳税额.本月的出口退税和本月出口抵减内销产品应纳税额，一个是借方，一个是贷方，发主时的金额是相等的.

首先，你这属于兼营行为，应该要自己核算，否则就是税务机关核定了，你没法计算了。如果能分别核算，并且取得和合法专票并且认证通过，那么增值税就是（400-200）*17%另外，你用购买的产品，从事非增值税应税项目，进项税额肯定是不能抵扣的。

6，应交增值税怎么算

企业增值税的计算方法：应纳税额=销售额×征收率3%。且前述的销售额为，除收取的销项税额以外，纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，应当折合成人民币计算。【法律依据】《中华人民共和国增值税暂行条例》第十一条小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率规模纳税人的标准由国务院财政、税务主管部门规定。第十二条小规模纳税人增值税征收率为3%，国务院另有规定的除外。第六条销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。销售额以人民币计算。纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算。【温馨提示】以上回答，仅为当前信息结合本人对法律的理解做出，请您谨慎进行参考！如果您对该问题仍有疑问，建议您整理相关信息，同专业人士进行详细沟通。

7，会计分录中的应交增值税是怎么算得

小规模纳税人应缴增值税=零售价格/（1+税率）*税率一般纳税人应交增值税=销项税-进项税销项税=价款*17%（13%）小规模纳税人销售价格是含税价，一般纳税人的增值税是单列的。

可悲

假设一个月只发生一笔购货,一笔销售,如下分录买进时：借：库存商品 1000 应交税金——应交增值税（进项） 170 贷：银行存款 1170 --------------------------------------------------以上正确销售时：借：银行存款 2340 贷：主营业务收入 2000 应交税金——应交增值税（销项） 340 ----------------------------------------------------以上正确月未怎么把应交税金——应交增值税贷方转入“主营业务税金及附加”的借主呢？我以前公司的会计是这样做的，这样做对吗？如果不对,正确的该怎么做借：应交税金——应交增值税（销项） 340 贷：应交税金——应交增值税（进项） 170 应交税金——应交增值税（未交） 170 ------------------------------------------------这笔错误，正确如下：1、当月销项大于进项，也就是有应交税金：借：应交税金-应交增值税(转出未交)贷：应交税金-未交增值税至此，应交税金-应交增值税在明细账上反映是平的，因为把应该交的那部分转入未交增值税核算了。2、当月进项大于销项，也就是有留抵税额：账务不用处理，这时应交税金-应交增值税有借方的余额，表示有期末留抵税额。3、当月多交了(适用于以前销售给外贸公司要完税单，并且预交6.8%的情况)多交的部分=已交税金-(销项-进项)，但是目前这种已不存在。借：应交税金-未交增值税贷：应交税金-应交增值税(转出多交)收到退税款时：借：银行存款贷：借：应交税金-未交增值税------------------------------------------------借：主营业务税金及附加 17 贷：应交税金--城建税 1.19 其他应交款-教育费附加 0.51 -----------------------------------------------这步正确交税时：借：应交税金——应交增值税（未交） 170 应交税金--城建税 1.19 其他应交款-教育费附加 0.51 贷：银行存款 18.70-------------------------------------------------这步应改为：借：应交税金——未交增值税 170 应交税金--城建税 1.19 其他应交款-教育费附加 0.51 贷：银行存款 18.70

8，应交增值税怎么算

企业增值税的计算方法：应纳税额=销售额×征收率3%。且前述的销售额为，除收取的销项税额以外，纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，应当折合成人民币计算。【【法律依据】】《中华人民共和国增值税暂行条例》第十一条小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率规模纳税人的标准由国务院财政、税务主管部门规定。第十二条小规模纳税人增值税征收率为3%，国务院另有规定的除外。第六条销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。销售额以人民币计算。纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算。【温馨提示】以上回答，仅为当前信息结合本人对法律的理解做出，请您谨慎进行参考！如果您对该问题仍有疑问，建议您整理相关信息，同专业人士进行详细沟通。

9，增值税怎么计算应缴税额

如是是开了40万元的增值税发票,则这笔业务的销项税是(假如税率是17%)(增值税税率还有13%.6%等)40/1.17*.17=5.81万元应缴税金=销项税-进项税-上期留抵=5.81-5-0=0.81万元另外,进项税必需是当月认证通过的另外,在此基础上还要缴城建税,教育费附加等1、如果销售收入是不含增值税的，那么：销售收入*17%=增值税。(假如税率是17%)2、如果销售收入是含增值税的，那么：销售收入/（1+17%）*17%=增值税 (假如税率是17%)不知我说清楚了没有.你可以Q我给你做更细的解答.销售收入=含税价/(1+17%) 销项税额=销售收入*17%

应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。应注意的是，如果一般纳税人企业进项税大于销项税，致使应交税金出现负数时，该项一律填零，不填负数。1、计算公式应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税2、计算方法为方便企业填报，可根据实际情况采取下列方式填报：(1)一般纳税人企业，在实际操作中也可以根据“增值税纳税申报表”计算该指标，计算公式为：应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出-免抵退货物应退税额)。同时注意，计算该指标时应包括即征即退货物及劳务对应项目。(2)执行简易征收办法的一般纳税人企业，可根据“增值税纳税申报表”中“简易征收办法计算的应纳税额”填报该指标。(3)符合财税部门规定的对某些产品实行税额减征的一般纳税人企业，在根据“增值税纳税申报表”填报该指标时还应扣除“应纳税额减征额”。(4)小规模纳税人企业，可根据“增值税纳税申报表”中“本期实际应纳税额”填报。

需要缴纳增值税的包括销售，加工修理修配劳务，因此你说的这项需要缴纳增值税如果你们是接受劳务的一方，并且10000元为不含税价，那么你们要付10000*117%=11700元给劳务方，其中的17%为增值税销项税。劳务方会给你们开增值税专用发票，然后你们可以在90日内进行认证，认证后抵减销项税。如果10000元为含税价，那么其中包含的税金为10000/117%*17%=1452.99

小规模纳税人：100000/1.03*0.03=2912.62一般纳税人:100000*0.17=17000，如果购有材料、固定资产等取得了增值税专用发票，以购买价格除以1.17乘0.17该部分增值税金额可以减下来

如果是小规模纳税人：100000/1.03X0.03=2912.62如果是一般纳税人：100000/1.17 X0.17=14529.91

10，应交增值税怎么算

1、应交增值税计算公式。应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税2、应交增值税计算方法。为方便企业填报，可根据实际情况采取下列方式填报:(1)一般纳税人企业，在实际操作中也可以根据"增值税纳税申报表"计算该指标，计算公式为:应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出-免抵退货物应退税额)。同时注意，计算该指标时应包括即征即退货物及劳务对应项目。(2)执行简易征收办法的一般纳税人企业，可根据"增值税纳税申报表"中"简易征收办法计算的应纳税额"填报该指标。(3)符合财税部门规定的对某些产品实行税额减征的一般纳税人企业，在根据"增值税纳税申报表"填报该指标时还应扣除"应纳税额减征额"。(4)小规模纳税人企业，可根据"增值税纳税申报表"中"本期实际应纳税额"填报。法律依据:《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条增值税税率：(一)纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17%。(二)纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11%：1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐;2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品;3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物;4.饲料、化肥、农药、农机、农膜;5.国务院规定的其他货物。(三)纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6%。(四)纳税人出口货物，税率为零;但是，国务院另有规定的除外。(五)境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。税率的调整，由国务院决定。第四条除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产(以下统称应税销售行为)，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。

11，应交增值税怎么算

(一)一般纳税企业　　为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、交纳、退税及转出等情况，应在应交税费科目下设置应交增值税明细科目，并在应交增值税明细账内设置进项税额、已交税金、销项税额、出口退税、进项税额转出等专栏。　　企业从国内采购物资或接受应税劳务等，根据增值税专用发票上记载的应计入采购成本或应计入加工、修理修配等物资成本的金额，借记材料采购、在途物资、原材料、库存商品或生产成本、制造费用、委托加工物资、管理费用等科目，根据专用发票上注明的可抵扣的增值税额，借记应交税费应交增值税(进项税额)科目，按照应付或实际支付的总额，贷记应付账款、应付票据、银行存款等科目。购入货物发生的退货，做相反的会计分录。　　企业购入免税农产品，按照买价和规定的扣除率计算进项税额，借记应交税费应交增值税(进项税额)科目，按买价扣除按规定计算的进项税额后的差额，借记材料采购、原材料、库存商品等科目，按照应付或实际支付的价款，贷记应付账款、银行存款等科目。购进生产用固定资产所支付的增值税额，应计入增值税进项税额，可以从销项税额中抵扣，购进的货物用于非应税项目，其所支付的增值税额应计入购入货物的成本。　　企业购进的货物发生非常损失的，以及将购进货物改变用途的(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等)，其进项税额应通过应交税费应交增值税(进项税额转出)科目转入有关科目，借记待处理财产损溢、在建工程、应付职工薪酬等科目，贷记应交税费应交增值税(进项税额转出)科目，属于转作待处理财产损失的进项税额，应与遭受非常损失的购进货物、在产品或库存商品的成本一并处理。　　企业销售货物或者提供应税劳务，按照营业收入和应收取的增值税额，借记应收账款、应收票据、银行存款等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记应交税费应交增值税(销项税额)科目，按照实现的营业收入，贷记主营业务收入、其他业务收入等科目。发生的销售退回，做相反的会计分录。企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目、集体福利或个人消费，将自产、委托加工或购买的货物作为投资、分配给股东、赠送他人等，应视同销售货物计算交纳增值税，借记在建工程、长期股权投资、营业外支出等科目，贷记应交税费应交增值税(销项税额)科目等。　　企业交纳的增值税，借记应交税费应交增值税(已交税金)科目，贷记银行存款科目。　　(二)小规模纳税企业　　小规模纳税人应当按照不含税销售额和规定的增值税征收率计算交纳增值税，销售货物或提供应税劳务时只能开具普通发票，不能开具增值税专用发票。小规模纳税人不享有进项税额的抵扣权，其购进货物或接受应税劳务支付的增值税直接计入有关货物或劳务的成本。因此，小规模纳税人只需在应交税费科目下设置应交增值税明细科目，不需要在应交增值税明细科目中设置专栏，应交税费应交增值税科目贷方登记应交纳的增值税，借方登记已交纳的增值税;期末贷方余额为尚未交纳的增值税，借方余额为多交纳的增值税。　　小规模纳税人购进货物和接受应税劳务时支付的增值税，直接计入有关货物和劳务的成本，借记材料采购、在途物资等科目，贷记应交税费应交增值税科目。　　企业购入材料不能取得增值税专用发票的，比照小规模纳税人进行处理，发生的增值税计入材料采购成本，借记材料采购、在途物资等科目，贷记应交税费应交增值税科目。

12，应交增值税怎么算

法律分析：1、应交增值税计算公式。应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税2、应交增值税计算方法。为方便企业填报，可根据实际情况采取下列方式填报:(1)一般纳税人企业，在实际操作中也可以根据"增值税纳税申报表"计算该指标，计算公式为:应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出-免抵退货物应退税额)。同时注意，计算该指标时应包括即征即退货物及劳务对应项目。(2)执行简易征收办法的一般纳税人企业，可根据"增值税纳税申报表"中"简易征收办法计算的应纳税额"填报该指标。(3)符合财税部门规定的对某些产品实行税额减征的一般纳税人企业，在根据"增值税纳税申报表"填报该指标时还应扣除"应纳税额减征额"。(4)小规模纳税人企业，可根据"增值税纳税申报表"中"本期实际应纳税额"填报。法律依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条增值税税率：(一)纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17%。(二)纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11%：1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐;2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品;3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物;4.饲料、化肥、农药、农机、农膜;5.国务院规定的其他货物。(三)纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6%。(四)纳税人出口货物，税率为零;但是，国务院另有规定的除外。(五)境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。税率的调整，由国务院决定。第四条除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产(以下统称应税销售行为)，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。

13，应交税费应交增值税销项税怎么计算

1、应交税费--应交增值税（转出未交增值税），还有诸如应交-应交增值（已交税金）（进项税转出）（销项税额）等等科目，这些科目是3级科目！2、应交税费--应交增值税（转出未交增值税）科目是企业月终计算出当月应交未交的增值税后，用于转出的科目。应交税费--应交增值税（转出未交增值税）科目不是从什么地方转来的，只是用于转出应交税的科目。所以不存在转入转出的问题。我们核算的是应交税费-应交增值税科目，最终确定应交的税额。所以下面的三级科目最后是要汇总的，不用非要为0。对于补充的问题，其实你可以理解为应交税金-应交增值税和应交税金-未交增值税之间的结转。月底计算出的应交增值税额只是通过应交增值税下面的这个科目反应出到底这个月应交未交的具体数额而已。另外，学会计不要过于注重经济业务中科目怎么写的，它只是一个让我们能够清楚记录经济业务的符号。呵呵这是我们老师说的。还是理解上的问题，照你这样理解，岂不是每个月月底交税的时候都要把应交税金-应交增值税科目下面的三级科目都结平？销项税和进项税都要结转吗？下面的三级科目你可以理解为起到一个解释的作用，也就是说让你知道应交增值税科目下发生的具体都是由什么造成的。而应交税金—应交增值税(转出未交增值税)是用来反应本月应交未交的税额。明细科目的作用不就是是数据的发生更加明晰吗？

一般收到销货款都为含税收入小规模3%1.不含税收入==含税收入/1.03增值税=不含税收入*0.032小规模6%不含税收入=含税收入/1.06增值税=不含税收入*0.03一般纳税人不含税收入=含税收入/1.17增值税=不含税收入*0.17

应纳税额=销售额X税率一般纳税人:17%,小规模纳税人:3% 如果是小规模纳税人销售额是价内税还要转换为价外税才能计算应纳税额.不含税价=含税金额/(1+该种税税率)

1、应交税费--应交增值税（转出未交增值税），还有诸如应交-应交增值（已交税金）（进项税转出）（销项税额）等等科目，这些科目是3级科目！ 2、应交税费--应交增值税（转出未交增值税）科目是企业月终计算出当月应交未交的增值税后，用于转出的科目。应交税费--应交增值税（转出未交增值税）科目不是从什么地方转来的，只是用于转出应交税的科目。所以不存在转入转出的问题。我们核算的是应交税费-应交增值税科目，最终确定应交的税额。所以下面的三级科目最后是要汇总的，不用非要为0。对于补充的问题，其实你可以理解为应交税金-应交增值税和应交税金-未交增值税之间的结转。月底计算出的应交增值税额只是通过应交增值税下面的这个科目反应出到底这个月应交未交的具体数额而已。另外，学会计不要过于注重经济业务中科目怎么写的，它只是一个让我们能够清楚记录经济业务的符号。呵呵这是我们老师说的。还是理解上的问题，照你这样理解，岂不是每个月月底交税的时候都要把应交税金-应交增值税科目下面的三级科目都结平？销项税和进项税都要结转吗？下面的三级科目你可以理解为起到一个解释的作用，也就是说让你知道应交增值税科目下发生的具体都是由什么造成的。而应交税金—应交增值税(转出未交增值税) 是用来反应本月应交未交的税额。明细科目的作用不就是是数据的发生更加明晰吗？

14，应交增值税的计算公式是什么

公式为:应纳税额=销项税额-进项税额增值税计算公式:含税销售额/(1+税率)=不含税销售额不含税销售额×税率=应缴税额上面说增值税是实行的“价外税”，什么是价外税?也就是价外征税，就是由消费者负担的。比如: 你公司向a公司购进甲货物100件，金额为10000元，但你公司实际上要付给对方的货款并不是10000元，而是10000+10000*17%(假设增值税率为17%)=11700元。为什么只购进的货物价值才10000元，另外还要支付个1700元呢?因为这时，你公司作为消费者就要另外负担1700元的增值税，这就是增值税的价外征收。这1700元增值税对你公司来说就是“进项税”。a公司多收了这1700元的增值税款并不归a公司所有，a公司要把1700元增值税上交给国家。所以a公司只是代收代缴而已，并不负担这笔税款。再比如: 你公司把购进的100件货物加工成乙产品80件，出售给b公司，取得销售额15000元，你公司要向b公司收取的乙产品货款也不只是15000元，而是15000+15000*17%=17550元，因为b公司这时作为消费者也应该向你公司另外支付2550元的增值税款，这就是你公司的“销项税”。你公司收了这2550元增值税额也并不归你公司所有，你公司也要上交给国家的，所以，2550元的增值税款也不是你公司负担的，你公司也只是代收代缴而已。如果你公司是一般纳税人，进项税就可以在销项税中抵扣。沿用上例，你公司购进货物的支付的进项增值税款是1700元，销售乙产品收取的销项增值税是2550元。由于你公司是一般纳税人，进项增值税可以在销项增值税中抵扣，所以，你公司(在出售了乙产品获得b公司的货款后)上交给国家增值税款就不是向b公司收取的2550元，而是:2550-1700=850元(那1700元已在你公司购买甲货物时加入货款中，由a公司代收代缴过了)，所以这850元是b公司在向你公司购乙产品时付给你公司的，通过你公司交给国家。b公司买了你公司的乙产品，再卖给c公司，c公司再卖给d公司……，这些过程都是要收取增值税的，直到卖给最终的消费，也就把增值税转嫁到了最终消费者身上了，所以增值税也是流转税。如果你是一名会计，从会计分录中也看得出来: 你公司向a公司购进100件货物时，分录: 借:原材料 10000 应交税费——应交增值税(进项税额) 1700 贷:应付账款——a公司 11700 分录中并没有把收取的1700元做为公司的费用，而是做为“应交税金”，因为你公司是一般纳税人，进项税额可以抵扣。你公司向b公司销售80件甲产品时，分录: 借:应收账款——b公司 17550 贷:主营业务收入 15000 应交税费——应交增值税(销项税额)2550 分录中并没有把向b公司收取的2550元增值税款做为公司的业务收入，而是挂“应交税金”，因为这并不归你公司所有，而是应交给国家的税收。销项税额 - 进项税额 = 2550 - 1700 = 850 元就是要交给国家的税收。