小微企业所得税季度申报表怎么填写，小规模企业所得税季度申报表怎么填

来源：整理时间：2022-10-27 16:12:48 编辑：税务知识手机版

本文目录一览

1，小规模企业所得税季度申报表怎么填
2，小规模纳税人企业所得税查账征收季度报表如何填写
3，小规模纳税人的企业所得所季度申报表如何填写
4，小企业所得税季度申报表怎么填
5，有利润的小型微利企业所得税季报报表如何填

1，小规模企业所得税季度申报表怎么填

企业所得税季度申报表里的营业收入、营业成本、利润总额，都应该按照对应的利润表填列，不一样就不对了。

在季度早报表上填写：本季度销售收入，本季度营业本钱，得出营业利润，乘以25%，如是微小企业则乘以20%，就是本季度应纳所得税额，如前1季度预缴的话，则冲减预缴数后，实际缴纳多少。

小规模企业所得税季度申报表怎么填

2，小规模纳税人企业所得税查账征收季度报表如何填写

季度所得税报表中只有三项，营业收入、运营成本和利润总额，但是，营业收入与营业成本必须与财务报表中的营业收入和营业成本一致，其他的包括期间费用等都不考虑，只需按照财务报表的利润总额填写到季度所得税纳税申报表的利润总额一栏即可，亏损不交税。

小规模纳税人只是对增值税而言，所得税没有一般纳税人与小规模纳税人之分，只的居民纳税人与非居民纳税人之分。小规模纳税人企业多数一般应属于居民纳税人，所得税a类报表应是先填附表，附表可依据账薄相关信息填写列，然后再依据附表填主表。

查账征收就是按照你们公司的账目数据，按照利润计算要征收多少企业所得税，这是一种正常的征收方式，一般对于设立了账簿的企业都查账征收。核定征收的话一般是对一些规模很小没有建账或者账目记录不完整的企业，按照企业的规模，资产，销售情况之类的，由税务局核定一个数额，直接按照那个数额交税。

小规模纳税人企业所得税查账征收季度报表如何填写

3，小规模纳税人的企业所得所季度申报表如何填写

1. 收入和成本都是按实填写，利润是根据实际利润减去弥补以前年度亏损后填写，所以利润不等于收入减去成本。2. 企业所得税一般按照按月（季）预缴，年终汇算清缴。3. 企业所得税适用税率25%，符合条件的小型微利企业，经主管税务机关审批，可减按20%税率计算缴纳。4. 企业所得税的征收方式有2种，一种是查账征收，另一种是核定征收。⑴查账征收，是按照“实际利润额”依照适用税率计算缴纳，而实际利润额=利润总额-以前年度待弥补的亏损额-不征税收入-免税收入。其中：利润总额=营业收入-营业成本-营业税金及附加-管理费用-销售费用-财务费用+其他业务利润+营业外收支+投资收益。因此，实际利润额不是您所讲的（1000-100）的概念，因为，100元不代表贵公司的实际营业成本、费用和税金（不含增值税、企业所得税）。⑵核定征收，是按照销售（营业）收入*核定所得率*适用税率计算缴纳。其中：销售（营业）收入包括：应税销售额、其他业务收入和视同销售额，核定所得率是主管税务机关根据行业不同事前设置的，一般幅度在5%-30%之间，具体到贵公司应当根据主管税务机关确定的所得率计算，适用税率25%，核定征收不适用20%的税率。因此，假定主管税务局确定贵公司的核定所得率为10%，那么，贵公司应交企业所得税=10000*10%*25*=250元。同样，在税务代开发票所缴纳的企业所得税款，作为已预缴税款，允许在全部应交企业所得税税款中抵缴。

收入和成本都是按实填写，利润是根据实际利润减去弥补以前年度亏损后填写，所以利润不等于收入减去成本。

发票金额

小规模纳税人的企业所得所季度申报表如何填写

4，小企业所得税季度申报表怎么填

行次项目本期金额累计金额1 一、据实预缴 2 营业收入 4124+32+3563 营业成本 3980+500+200+1574 利润总额 -3255 税率(25%) 25%6 应纳所得税额（4行×5行） 0 7 减免所得税额 0 8 实际已缴所得税额 —— 09 应补（退）的所得税额（6行-7行-8行）—— 0

中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(a类)第2行“营业收入”：填报会计制度核算的营业收入第3行“营业成本”：填报会计制度核算的营业成本第4行“实际利润额”：填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。第5行“税率（25％）”：按照《企业所得税法》第四条规定的25％税率计算应纳所得税额。第6行“应纳所得税额”：填报计算出的当期应纳所得税额。第6行＝第4行×第5行，且第6行≥0。第7行“减免所得税额”：填报当期实际享受的减免所得税额，小型微利企业优惠。第7行=第4行*5%，第7行≤第6行。第8行“实际已预缴的所得税额”：填报累计已预缴的企业所得税税额，“本期金额”列不填。第9行“应补（退）所得税额”：填报按照税法规定计算的本次应补(退)预缴所得税额。第9行=第6行-第7行-第8行，且第9行＜0时，填0， “本期金额”列不填。因此，要确定好第4行“实际利润额”即您会计报表上的“利润总额”，会计要你填500元税款，可以推算，第4行填2500（500/20%）元；第6行填625元；第7行填125元。其他行次计算分析填报。

5，有利润的小型微利企业所得税季报报表如何填

1、企业所得税季度申报是按当年累计数来计算申报预缴的，因此二季度的利润当然可以先弥补一季度的亏损额； 2、依据“国税函〔2008〕635号”第一条的规定： “第4行实际利润额：填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。因此，当年季度申报企业所得税时，也可先弥补以前年度待弥补亏损。３、由于二季度利润只有4万，不足以弥补完毕前面所有的亏损额（3.6+0.7=4.2＞4），本季的利润冲减完毕后，第4行“实际利润额”直接填０即可。当季不需要再预缴企业所得税。详细请参阅执行“关于填报企业所得税月（季）度预缴纳税申报表有关问题的通知”（国税函〔2008〕635号）文！

小型微利企业所得税报表填写要点：营业收入：全年的营业收入额营业成本：全年的主营成本额本季度利润（亏损）额：全年的亏损额和利润表的利润总额一致就行了。附注：1. 《企业所得税法实施条例》第九十二条规定，企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。2. 按照国家税务总局2015年第17号公告规定，自2015年1月1日至2017年12月31日，将享受减半征收企业所得税优惠政策的小型微利企业范围，由年应纳税所得额10万元以内（含10万元）扩大到20万元以内（含20万元），并按20%的税率缴纳企业所得税。根据上述规定，今年小微企业享受优惠幅度提高了20%。

个人意见，这次企业类型选错，无关紧要，可以在下个季度申报时一并更正并按新口径申报。但如果本季选错类型造成较大额税款的话，还是要去税局重新更正申报。

应纳税所得额为0.4万减免所得税0.4*0.05应纳所得税0.4*0.20

所得税季报报表填1-2季度累计利润额0.4万元。按此利润填制小型微利企业优惠政策表，再填季报表。09年亏损0.7万元不能现在弥补。