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纳税申报有问题税务怎么审核出来的,国税报税为什么总是申报失败

来源:整理 时间:2022-10-15 01:10:19 编辑:税务知识 手机版

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1,国税报税为什么总是申报失败

有几种可能,一是你当月新办税务登记,应该下月申报,而是税务机关没有做数据提取,三是内网有问题
对于成功申报并扣款的申报表,是不应该被撤销的。只能做更正申报,办理补税或退税。你这个问题应该是税务机关给你操作的,问问他们是什么原因,怎么修改吧。

国税报税为什么总是申报失败

2,网上报税遇问题

不会是网上报税系统欠服务费吧?应该咨询当地技术服务人员!
如果你的电脑网络连接没问题,那么就是这几天国家税务总局对综合征管软件进行升级,需要关闭部分业务系统,相关业务将无法进行。2月5日后才能办理。你是哪里的,我们河北的就是这种情况。有通知呀。

网上报税遇问题

3,一般纳税人的申报问题

你应填写在防伪税开具的专用发票这栏里,如果没有其他项目,那么主表就会反应有留抵税款
纳税人在纳税申报时,填写负数的,可向主管税务机关提出申请,0申报是可以的。
没有扣款的话需要到税务局窗口删除报表,然后进行重新申报,如果是已经划款的话只能到窗口进行二次申报

一般纳税人的申报问题

4,纳税申报错了该怎么办

带公章,到申报窗口填一张表,找专管员签字,然后交给窗口,他们处理完后,再回去重报。
先把个人所得税交了营业税和河道费的税票,周一拿到税务局,让他们作废,再重新开对的就可以了
一般带上单位公章就ok了,但你最好电话咨询一下税局,找专管员问一下,这种情况该怎么办理
带正确的报表就可以了。

5,在网上申报缴税填写错误怎么办

取消不了,网上划款签的是三方协议,银行直接把钱划走了。办理退税太麻烦了。如果你少缴了,下个月补上。如果你多缴了,只要金额不会影响全年的纳税额,就不用管。举个例子,你这个月营业税应该是500,你交了1200,多交了700。估算一下从本月起至年未,你的营业税如果能够达到700,你以后月份就不用申报了。税务局来查,也只是查你的全年纳额总额,不查你单个月份的,只要不影响全年纳税总额就行。如果达不到700,只有500。那多的200就得退税了。
你好!已经扣款的话,只能向税务局申请退款了。不过手续不好批。打字不易,采纳哦!
网上纳税填写错了,是非常麻烦的。去税务大厅办理吧。反正,不会有好脸色给你。
已经扣款的话,只能向税务局申请退款了。不过手续不好批。
不如下期找平,退款时件很麻烦的事情,可能性也很小。基本上两期和一起时对的,就问题不大了。

6,如何审核高新技术工业企业的企业所得税有什么要点

(3)主要报送资料:  ①《国家重点扶持的高新技术企业减免税备案表》(格式见附件十);  ②省级以上科技部门颁发的高新技术企业证书复印件;  ③企业年度研发费用结构明细表(格式见国税函[2009]203号);  ④企业当年度人员结构情况说明,对于企业研发费用及人员结构比例发生变化的,应单独说明;  ⑤税务机关要求报送的其他资料。  (4)重点审查内容:  ①该政策仅适用于查账征收企业;  ②高新技术企业证书的企业与申请企业名称是否一致,该证书是否在有效期内;  ③资格复审。对于新认定的高新技术企业,在年度纳税申报前,应进一步对照国科发火[2008]172号认定标准对高新技术企业资格进行复核。在全面复核的基础上,重点审查企业认定前三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例是否符合要求:(1)认定前一年销售收入小于5000万元的,比例不低于6%;(2)认定前一年销售收入在5000万元至20000万元的,比例不低于4%;(3)认定前一年销售收入在20000万元以上的,比例不低于3%;  ④减免年度各项指标的审核。  A:应对照企业申请减免年度研发费用结构明细表,对照企业相关会计核算,审核企业研究开发费用辅助核算账目的设置和各项费用科目的归集范围是合理;审查企业申请减免年度研发费用占销售收入总额的比例是否符合要求(参照《高新技术企业认定管理办法》第十条第四款确定的比例);研究开发费用的范围应按照国科发火[2008]362号第四条的规定进行归集。在审核中应注意以下几个问题:  ①企业在中国境内发生的研发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不得低于60%;  ②委托外部研究开发的投入额按80%计入研发费用总额;  ③为研究开发活动所发生的其他费用,如办公费、通讯费、专利申请维护费、高新科技研发保险费等,除国家另有规定外,一般不得超过研究开发费用的10%;  ④该范围归集的研发费用仅作为计算认定条件的标准,不适用于研发费用加计扣除政策规定。  B:应通过企业报送的人员结构情况说明,核对企业申请减免年度大专以上学历科技人员及其中研发人员(签订一年以上劳动合同)占企业当年职工总数的比例是否达到规定标准;  C:应对照企业备案表中“高新技术产品情况”栏次的相关内容,核实已认定的高新技术产品(服务)收入是否占企业申请减免年度总收入的60%以上;应注意未经认定的高新技术产品(服务)收入不得合并计算;  ⑤税务部门认为需要核实的其他内容。
优惠政策:一、《高新技术企业认定管理办法》(科技部、财政部、国家税务总局)税收优惠政策。第九条 企业取得高新技术企业资格后,应依照本办法第四条的规定到主管税务机关办理减税、免税手续。二、《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条 符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。第三十条 企业的下列支出,可以在计算应纳税所得额时加计扣除:(一)开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用;三、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十三条 企业所得税法第二十八条第二款所称国家需要重点扶持的高新技术企业,是指拥有核心自主知识产权,并同时符合下列条件的企业:(一)产品(服务)属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围;(二)研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例;(三)高新技术产品(服务)收入占企业总收入的比例不低于规定比例;(四)科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例;(五)高新技术企业认定管理办法规定的其他条件。第九十五条 企业所得税法第三十条第(一)项所称研究开发费用的加计扣除,是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。四、《中华人民共和国税收征收管理法》第八条 纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况。纳税人依法享有申请减税、免税、退税的权利。第三十三条 纳税人可以依照法律、行政法规的规定书面申请减税、免税。五、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第四十三条 法律、行政法规规定或者经法定的审批机关批准减税、免税的纳税人,应当持有关文件到主管税务机关办理减税、免税手续。减税、免税期满,应当自期满次日起恢复纳税。认定条件: (一)企业申请认定时须注册成立一年以上; (二)企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式,获得对其主要产品(服务)在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权; (三)对企业主要产品(服务)发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围; (四)企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%; (五)企业近三个会计年度(实际经营期不满三年的按实际经营时间计算,下同)的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求: 1. 最近一年销售收入小于5,000万元(含)的企业,比例不低于5%; 2. 最近一年销售收入在5,000万元至2亿元(含)的企业,比例不低于4%; 3. 最近一年销售收入在2亿元以上的企业,比例不低于3%。 其中,企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%; (六)近一年高新技术产品(服务)收入占企业同期总收入的比例不低于60%; (七)企业创新能力评价应达到相应要求; (八)企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。

7,国税局如何对增值税查账进行审计

一、通过分析筛选,从总体上判断是否存在逃避税的可能对一个企业增值税交纳情况的审计,首先要从总体上判断其是否存在偷漏税的可能。(一)销售额变动率和税负率分析法。计算公式如下:1.销售额变动率=(本年累计应税销售额-上年同期应税销售额)/上年同期应税销售额×100%2.税负率=本年累计应纳税额/本年累计应税销售额×100%通过计算比较,如发现销售额增加而纳税额反而减少,或者是税负率同上年同期相比大幅下降的,极有可能存在偷漏税行为。(二)毛利率分析法。计算公式为:销售毛利率=(销售收入-销售成本)/销售收入×100%若本期销售毛利率较以前各期或上年同期有较大幅度下降,可能存在购进货物(包括应税劳务)入账,销售货物结转销售成本而不计或少计销售额的问题。(三)销售额对比法。计算公式如下:成本毛利率=本年累计毛利额/本年累计销售成本×100%将损益表中的当期销售成本加上按成本毛利率计算出的毛利额后,与损益表、增值税报表中的本期销售额进行对比,若表中数额小,且差距较大,则可能存在销售额不入账、挂账或瞒报等问题。二、选准增值税审计重点,从销项税入手随着国家“金税”系统的建立,防伪税控系统的日趋完善,企业通过计算机开具增值税专用发票面越来越大,而且每月至少一次将所开具的增值税发票报到税务机关稽核,企业要抵扣的进项税额每笔须经税务机关认定,否则不予抵扣。因此,企业想多抵扣税额的可能性不大。面对这种现状,审计人员就要适时调整审计方向,从过去那种既注重企业进项税额的审计,又注重销项税额的审计,转变到侧重对销项税额的审计中来。或许有人会问,如上所述,不是全国绝大多数企业实行计算机开票吗?甚至好多企业已拒绝接受手工版增值税发票,还有偷漏税发生的可能吗?问题恰恰出在这里,在实际税收审计工作中,时常发现有的企业利用这种现代化手段来掩盖其偷漏税的行为,蒙蔽审计人员,致使大量国家税款流失。 三、运用科学方法,多渠道对瞒报计税额的审计瞒报计税销售额以期达到少交增值税的目的,这似乎成为任何一个偷漏增值税企业常用的手段,而且技法越来越隐蔽。但不管其手法如何高明,无外乎以下几种方法:(一)用普通发票代替增值税专用发票问题。这种现象常发生在向小规模纳税人,消费者或用于非应税项目的一般纳税人的销售行为。针对这种现象,要着重审查“主营业务收入”、“其他业务收入”,账户记录与企业开具的各种售货发票金额是否一致,检查有无开具非税务发票的现象;检查企业增值税纳税申报上相关收入数是否大于或等于“主营业务收入”和“其他业务收入”之和,否则则要逐笔逐项核对,直至找出原因。(二)将计税销售额记入往来账户问题。企业销售商品时,应将销售收入记入“主营业务收入”或“其他业务收入”账户的贷方,但为了达到偷漏税的目的,而将其记入“应付账款”、“其他应付款”的贷方,虚增债务;或记入“应收账款”、“其他应收款”的贷方,虚减债权。如某企业销售商品,货款收讫,作会计处理如下:方法一:虚增债务借:银行存款 贷:应付账款——客户方法二:虚减债权借:银行存款贷:应收账款——客户这种情况往往伴随着开具普通发票或用“出库单”代替发票,有的干脆不开发票,比较隐蔽。审计时要重点检查核对往来账户各明细客户的真实性,通过核对出库单,检查对应科目,以便发现线索。(三)以物易物时不反映销售而只办理存货之间转账的问题。这种现象常发生在一家企业的产品为另一家企业的原材料的两家企业之间。如,甲企业用其生产的市值7万元的散热器(成本为6.5万元)供应给乙企业生产空调器用,乙企业购买甲企业的散热器货款用其生产出的空调器结算,甲乙两企业之间一来一往并不反映销售,只在存货中一增一减了事。 例:甲企业的会计处理借:库存商品——空调器 70000元     贷:库存商品──散热器 65000元本年利润 5000元这种情况,审计时不仅要核对存货出入库手续,还要核对每月生产车间生产产量记录,工人工资数额,通过核对不难发现蛛丝蚂迹。(四)销售不反映销售额,而是以“生产成本”、“库存商品”等存货账户以及资金账户或往来账户对转的问题。如,甲企业销售一批10万元的棉纱给乙企业,这批棉纱实际成本为9万元。 甲企业作会计处理如下:借:应收账款─乙企业 100000元贷:生产成本 90000元本年利润 10000元或作会计处理:借:应收账款──乙企业 100000元贷:库存商品──棉纱 100000元这种情况,审计时要核对存货账户的贷方发生额,并检查其对方科目,顺藤摸瓜。(五)将计税销售额或差价记入“福利费”、“投资收益”、“资本公积”、“本年利润”等账户,逃避纳税的问题。如,甲企业销售20万元的水泥给乙企业用于建造办公楼,这批水泥实际成本为18万元。甲企业作会计处理:借:应收账款──乙企业 200000元贷:库存商品──水泥 180000元盈余公积 20000元或者作会计处理:借:应收账款──乙企业 200000元贷:库存商品──水泥 180000元应付职工薪酬——福利费 20000元针对这种情况,审计时要检查“福利费”、“投资损益”、“盈余公积”、“本年利润”账户的贷方发生额,再检查其对应科目,环环相扣。(六)债务重组时,以物抵债不反映计税销售额问题。如甲企业欠乙企业30万元货款多年未还,甲企业现在发生资金周转困难,乙企业眼看讨债无望,为加速货币回笼,同甲企业协商同意,将甲企业生产的市价30万元的轴承用于抵债,这批轴承实际成本29万元。甲企业会计处理如下:借:应付账款──乙企业 300000元贷:库存商品──轴承 290000元投资收益 10000元针对这种情况,审计时要检查“应付账款”账户借方发生额,再检查其对应账户的来龙去脉。(七)视同销售业务不申报纳税问题。审计时要检查“福利费”、“在建工程”、“长期投资”、“营业外支出”等账户的借方记录,核对会计凭证,查明视同销售是否按规定申报了计税销售额和销项税额。如某企业用自产的成本价为40万的水泥用于本企业建设职工宿舍,作会计处理:借:在建工程 400000元贷:库存商品 400000元
关于纳税人申请代为开具增值税发票办理流程的公告国家税务总局公告2016年第59号现将纳税人代为开具发票(纳税人销售取得的不动产和其他个人出租不动产由地税机关代为开具增值税发票业务除外)办理流程公告如下:一、办理流程(一)在地税局委托国税局代征税费的办税服务厅,纳税人按照以下次序办理:1.在国税局办税服务厅指定窗口:(1)提交《代为开具增值税发票缴纳税款申报单》(见附件);(2)自然人申请代为开具发票,提交身份证件及复印件;其他纳税人申请代为开具发票,提交加载统一社会信用代码的营业执照(或税务登记证或组织机构代码证)、经办人身份证件及复印件。2.在同一窗口申报缴纳增值税等有关税费。3.在同一窗口领取发票。(二)在国税地税合作、共建的办税服务厅,纳税人按照以下次序办理:1.在办税服务厅国税指定窗口:(1)提交《代为开具增值税发票缴纳税款申报单》;(2)自然人申请代为开具发票,提交身份证件及复印件;其他纳税人申请代为开具发票,提交加载统一社会信用代码的营业执照(或税务登记证或组织机构代码证)、经办人身份证件及复印件。2.在同一窗口缴纳增值税。3.到地税指定窗口申报缴纳有关税费。4.到国税指定窗口凭相关缴纳税费证明领取发票。二、各省税务机关应在本公告规定的基础上,结合本地实际,制定更为细化、更有明确指向和可操作的纳税人申请代为开具发票办理流程公告,切实将简化优化办税流程落到实处。三、纳税人销售取得的不动产和其他个人出租不动产代为开具增值税发票业务所需资料,仍然按照《国家税务总局关于加强和规范税务机关代为开具普通发票工作的通知》(国税函〔2004〕1024号)第二条第(五)项执行。本公告自2016年11月15日起施行。[1] 特此公告。附件:代为开具增值税发票缴纳税款申报单国家税务总局2016年8月31日
文章TAG:纳税申报有问题税务怎么审核出来的纳税纳税申报申报

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