不同类型的企业，企业所得税税率有何差异？
我来回答这个问题。现在是全民创业的时代，很多人对企业所得税并不了解，对不同类型的企业所缴纳的企业所得税的税率不甚了解，对优惠政策也一知半解。我结合大部分朋友，在创业中主要涉及的行业进行一下讲解。一般企业的企业所得税的税率为25%，但是，对于符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。那么，你的企业是不是小微企业呢？什么条件的企业符合小微企业呢？别着急，往下看：如果你的企业是工业企业，那么需要的条件是年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；对于其他企业，需要的条件是年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
是不是一下子开心了许多？别着急，还有新规定！自2017年1月1日至2019年12月31日，对年应纳税所得额低于50万元（含50万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。是不是看了之后，嘴的合不拢了？另外，对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
企业300万利润，如何利用税收优惠政策将其税负降至4.95%？
要谈降税负，先要了解企业的性质、行业、注册地、现有税负的情况等等。由于问题并未阐明，以下按照比较普遍的情况来讨论。假设是有限公司，还要将降税范围限定在利用税收优惠政策，那可以从以下几个方面来考虑。1. 规模上的优惠政策。如果符合小型微利企业的标准，那么应纳税所得不超过100万的实际所得税率5%，100万到300万的，实际所得税率为10%。
小型微利企业，一是要控制好规模，要“小型”，二是要控制好应纳税所得，要是“微利”。具体怎么控制，企业可以根据自己的实际情况来定。2. 行业上的优惠政策。对于一些特殊的行业，国家是有鼓励政策的，也可能实行较低的税率。比如国家需要重点扶持的高新技术企业，经认定技术先进型服务企业，西部地区鼓励类产业企业，集成电路生产企业等等。
属于这个范围的，所得税税率直接降为了15%。又如节能服务公司，在符合条件的情况下，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起享受3免3减半的政策。那么，再通过其他的一些筹划，是有可能将总税负进一步降低的。3. 事项上的优惠。有一种优惠是对企业发生的特殊事项的。有些可能会免征、减征，有些可能会允许加计扣除。
比如，从事农、林、牧、渔项目的，可能出现免征和减征，又比如增值税上，对于农产品用于生产销售或委托加工13%税率产品的，可以在生产领用环节加计扣除；对于实际的研发费用，未形成无形资产的，加计扣除75%，对于形成无形资产的，可以税前175%摊销；对于雇佣残疾人的工资，允许100%加计扣除。如果有特殊事项，那么可以给企业争取更多的优惠。
4. 地方上的优惠政策。地方上的优惠政策有两种。一种是国家鼓励地区，比如前面说到的西部地区，还有广东横琴、福建平潭、深圳前海等地区，这些优惠还要结合鼓励类产业，企业所得税税率可以降至15%。还有一类是地方的园区所给的扶持。比如增值税返还地方财政部分的50%-70%，所得税返还地方财政部分的50%-70%，那么就可以为企业争取到比较大的税收优惠。
5. 时间上的优惠政策。这些政策需要企业自己把握好纳税的时间。比如企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。允许，是可以在当年度这么做，也可以不这么做。企业要根据实际盈利情况做好相应的选择。
